Годовой отчет за 2003 год с учетом требований налоговых органов
тематические рекомендации
Издательство: Экономика и жизнь
Автор: Лапина О.Г., 2003 год
Обьем - 784 с., мягкая обложка.
ISBN 5-7911-0050-7
 |
В новом издании книги приведен наиболее полный свод правил формирования обороте» по счетам бухгалтерского учета в соответствии с требованиями сложившейся на конец 20031 системы бухгалтерских стандартов, практического применения положений ПБУ 18/02 для отражения в учете расчетов с бюджетом по налогу на прибыль. Предложен рациональный способ формирования суммы текущего налога на прибыль.
Даны рекомендации по заполнению форм отчетности с учетом приказа Минфина России от 22.07.03 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
В книге также представлен порядок исчисления предусмотренных законодательством основных налогов: на прибыль, НДС, на имущество, ЕСН, на доходы физических лиц, с продал! ЕНВД, транспортного налога — с учетом всех произошедших в 2003 г. изменений в порядке их исчисления и с разъяснениями подходов налогового ведомства к решению практических ситуа-ций и вопросов по исчислению указанных налогов, возникших в условиях действия НК РФ.
Обобщены собственная практика бухгалтерской и аудиторской деятельности, а также опыта работы автора в налоговых органах. Приводится много примеров и проводок. Материал смете материализован таким образом, чтобы он был доступным для всех категорий заинтересовала читателей.
Настоящее издание основано на нормативных документах, действующих на 25 ноября 2003
|
|
|
Цена: 440 р.
|
|
|
| |
|
|
|
Нет на складе
|
СОДЕРЖАНИЕ
К читателю.
стена нормативного регулирования порядка отражения операций в бухгалтерском учете, составления отчетности, исчисления и уплаты налогов.
Инвентаризация статей баланса.
Анализ наиболее типичных ошибок бухгалтера, ведущих к искажению бухгалтерской и налоговой отчетности.
1.1. Задачи инвентаризации.
1.2. БУ 18/02: бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль
1.2.1. Общие положения.
1.2.2. Теория возникновения разниц, их движение во времени и влияние на сумму текущего налога на прибыль
1.2.2.1. Постоянные разницы.
1.2.2.2. Временные разницы.
1.2.3. Пример формирования и отражения постоянных и временных налоговых активов и обязательств в бухгалтерской отчетности.
1.2.3.1. Подготовка данных для отчетности.
1.2.4. Ситуации выявления налоговых убытков.
2.5. Формирование разниц при различной оценке объектов учета.
2.6. Возникновение разниц по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 2002 г.
2.7. Практика формирования и учета постоянных и временных разниц и постоянных и временных налоговых активов и обязательств
1.2.8. Формирование входных сальдо.
1.3. Анализ движения средств организации на счетах бухгалтерского учета. Примеры типичных ошибок, ведущих к искажению бухгалтерской отчетности. ,3.1. Счета учета стоимости основных средств (01 «Основные средства», 02 «Амортизация основных средств», 03 «Доходные вложения в материальные ценности»)
2.1. Счета учета стоимости нематериальных активов (04 «Нематериальные активы», 05 «Амортизация нематериальных активов»)
3.1. Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
3.4. Счета учета материально-производственных запасов 10 «Материалы»
14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»
15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»
3.5. Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
3.6. Счета учета производственных затрат и издержек обращения
20 «Основное производство»,
23 «Вспомогательные производства»,
26 «Общехозяйственные расходы»,
29 «Обслуживающие производства и хозяйства»,
44 «Расходы на продажу»
7. Счета учета стоимости продукции и товаров, предназначенных для реализации
41 «Товары»,
42 «Торговая наценка»,
43 «Готовая продукция», 45 «Товары отгруженные»
3.8. Счета учета денежных средств (и финансовых вложений)
50 «Касса»
51 «Расчетные счета»
52 «Валютные счета»
58 «Финансовые вложения»
3.9. Счета расчетов с дебиторами и кредиторами
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
63 «Резервы по сомнительным долгам»
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
3.10. Счета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
68 «Расчеты по налогам и сборам»,
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
1.3.10.1. Налог на прибыль.
1.3.10.2. Налог на добавленную стоимость.
1.3.10.3. Налог на имущество юридических лиц
1.3.10.4. Транспортный налог
1.3.10.5. Единый налог на вмененный доход
1.3.10.6. Налог с продаж
1.3.10.7. Единый социальный налог
1.3.10.8. Налог на доходы физических лиц
1.3.11. Счета учета расчетов с работниками организации
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
1.3.12. Счета учета финансовых результатов
90 «Продажи»,
91 «Прочие доходы и расходы»
96 «Резервы предстоящих расходов»
97 «Расходы будущих периодов»
99 «Прибыли и убытки»
2. Работа над ошибками
2.1. Налоговые нарушения. Ответственность за ошибки
2.2. Исправление ошибок.
3. Подготовка годовой бухгалтерской отчетности
3.1. Заполнение форм бухгалтерской отчетности
3.1.1. Форма № 1 «Бухгалтерский баланс».
3.1.1.1. Изменения в составе показателей бухгалтерского баланса.
3.1.1.2. Изменения в порядке формирования отдельных показателей бухгалтерского баланса .
3.1.1.3. Влияние отдельных бухгалтерских стандартов на порядок формирования показателей баланса.
3.1.2. Форма N°. 2 «Отчет о прибылях и убытках».
3.1.2.1. Изменения в составе показателей формы № 2;
3.1.2.2. Изменения в порядке формирования отдельных показателей формы № 2
3.1.3. Форма № 3 «Отчет об изменениях капитала».
3.1.3.1. Раздел I «Изменения капитала»
3.1.3.2. Раздел II «Резервы».
3.1.4. Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств».
3.1.5. Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».
3.1.6. Форма № 6 «Отчет о целевом использовании полученных средств» .
3.1.7. Пояснительная записка.
3.1.7.1. Учетная политика на 2004 год для целей бухгалтерского учета
3.1.7.2. Учетная политика на 2004 год для целей налогообложения
3.2. Аудиторское заключение.
3.3. Взаимоувязка показателей отчетности
4. Формирование отчетных форм на 1 января 2004 года
4.1. Выявление на счетах бухгалтерского учета финансового результата деятельности предприятия.
4.1.1. Закрытие счетов учета затрат, выявление прибыли (убытка) от реализации продукции (работ, услуг)
4.1.1.1. Расчет налога с продаж.
4.1.1.2. Определение выручки от реализации продукции (работ, услуг)
4.1.1.3. Расчет налога на добавленную стоимость
4.1.1.4. Формирование себестоимости изготовленной продукции (работ, услуг) отчетного периода и определение объема незавершенного производства и себестоимости продукции, относящейся к реализованной
4.1.1.5. Выявление прочих доходов и расходов
4.1.1.6. Выявление на счетах бухгалтерского учета прибыли до налогообложения
4.1.1.7. Формирование суммы нераспределенной прибыли.
4.2. Заполнение форм отчетности.
4.2.1. Форма № 1 «Бухгалтерский баланс»
4.2.2. Форма № 3 «Отчет об изменениях капитала».
4.2.3. Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств».
4.2.4. Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».
4.2.5. Оформление пояснительной записки.
Приложения.
Предметный указатель
|
Нет на складе |
| |
|
